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    • 北京公司赴埃塞俄比亚投资税收指南

      悉尼fc宣布皮耶罗加盟 www.123i6.com 时间:2019-01-16 11:50:59   来源:北京登尼特知识产权代理有限公司  编辑:小小编  点击:114

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      埃塞俄比亚是东非地区乃至整个非洲最重要的国家之一,位于非洲之角的中心,东与吉布提和索马里相邻,南与肯尼亚接界,西与苏丹和南苏丹接壤,北与厄立特里亚交界。地处热带,受高海拔的影响,大部分地区气候温和。国土面积110.36万平方公里,高原占全国面积的2/3,平均海拔近3000米,最高处4620米,素有“非洲屋脊”之称。
          埃塞俄比亚政府的税种主要有企业所得税、营业(销售)税、消费税、进口关税、个人所得税、出口税、增值税、预扣税等。不同的税种计征方法不同:
          【企业所得税】按企业所得总额的30%征收,分配给股东的股息收入按10%的预扣赋税税率征收所得税。
          【营业税】国内市场商品销售和国内建筑、谷物加工、拖拉机租赁及农业收割服务税率为2%(仅针对那些没有注册增值税和年纳税交易额低于50万比尔的客户)。面包、牛奶、药品、医疗器械和医疗服务免征营业税。除此之外,税率为10%。
          【消费税】埃塞俄比亚对同内生产的或从国外进口的某些产品按商品分类征收消费税,税率范围从10%-100%不等。
          【进口关税】按商品分类,税率0-35%。
          【个人所得税】按个人月收入计征,具体税率为:
          (1)150比尔以下,免征;
          (2)151-650比尔,10%;
          (3)651-1400比尔,15%;
          (4)1401-2350比尔,20%;
          (5)2351-3550比尔,25%;
          (6)3551-5000比尔,30%;
          (7)5001以上比尔,35%。
          【出口税】除咖啡以外,埃塞俄比亚对其他所有出口产品不征出口税。
          【预扣税】按进口商品的到岸价(货价、运输费和保险的总价)预扣税款3%。如为具有法人资格的各种组织、政府机构、私人非盈利机构、非政府组织的进口物品,预扣税款为款项总额的2%。
          【增值税】年营业额超过50万比尔以上,征收15%的增值税。出口产品服务免交增值税。
          在埃塞俄比亚,报税时间因税种的差异而有所不同。
          【增值税】以埃塞俄比亚本国历法的每一日历月为一个会计周期,纳税人须在每一个日历月的最后一天前向埃塞俄比亚海关和税务总局提交增值税发票。
          【所得税】以埃塞俄比亚财政年度(每年7月8日至次年7月7日)为一个报税周期,年营业额超过50万比尔的企业须在每个报税周期结束前的4个月内报税,年营业额超过10万比尔但小于50万比尔的企业须在每个报税周期结束前的2个月内报税。
          中国消除双重征税方法:
          (1)直接抵免法:中国居民从埃塞俄比亚取得的所得,按照本协定规定在埃塞俄比亚缴纳的税额,可以在对该居民征收的中国税收中抵免。但是,抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。
          (2)间接抵免法:在埃塞俄比亚取得的所得是埃塞俄比亚居民公司支付给中国居民公司的股息,并且该中国居民公司拥有支付股息公司股份不少于20%的,该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的埃塞俄比亚税收。
          对消除双重征税的具体操作协定条款中一般不做具体规定,主要依据国内税法的规定执行。对我国在执行协定和议定书条款的过程中制定了若干解释,这些条文解释对境外所得税收抵免做了相应规定。除此之外,国内税法中关于境外所得税收抵免的政策主要包括:《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)、《关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)等法律法规和规范性文件。
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