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    • 北京公司投资卢森堡公司税收简介

      悉尼fc宣布皮耶罗加盟 www.123i6.com 时间:2018-11-30 11:53:07   来源:北京登尼特投资顾问有限公司   点击:272

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          卢森堡全名为卢森堡大公国,是欧洲大陆现今仅存的大公国。卢森堡作为欧盟重要的成员国之一,是欧盟委员会服务机构、欧洲审计院、欧洲法院、欧洲投资银行、欧洲投资基金以及欧洲议会秘书处所在地。同时卢森堡是欧洲最大、世界第二大基金管理中心。首都卢森堡金融业发达,银行林立,系欧洲重要金融投资中心。
          卢森堡母语是卢森堡语,官方语言是法语、德语和卢森堡语。法语多用于行政、司法和外交;德语多用于报刊新闻;卢森堡语为民间口语,亦用于地方行政和司法。全国97%的居民信奉罗马天主教。教徒恪守教规,信奉神灵,习惯佩挂十字架项链等饰物,忌讳数字“13”。
          卢森堡的税法借鉴了大部分德国税法的内容。与大部分欧盟国家一样,卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收体系,外国公司和外国人森堡税收水平在欧盟国家中较低,公司税平均为21%,公司增值税最高为17%(欧盟最低水平)。个人所得税累进税率最高为42%。
          卢森堡的主要税种包括4种直接税和10余种间接税,直接税为个人所得税、企业所得税、市镇商业税、净资产税,由国家税务局负责相关征收及管理事宜;间接税包含增值税、继承税、保险税、注册税、抵押税、不动产税、印花税、消费税、车辆税、高速公路税等税种,由国家注册和财产局负责管理征收;此外,卢森堡市镇政府(地方)负责多种行政税费的管理及征收事宜。
          一、企业所得税
          1.1居民企业
          1.1.1征收范围
          对于卢森堡居民企业,需要就其从全球范围内取得的收入缴纳企业所得税。
          1.1.2税率

      范围

      税率

      年应纳税所得额不超过2.5万欧元

      15%

      年应纳税所得额在2.5万欧元至3万欧元之间

      3,750+(应纳税所得额-25,000)*39%

      年应纳税所得额超过3万欧元

      18%

      自2018年1月1日起

          1.2非居民企业
          1.2.1非居民企业取得的来源于卢森堡的收入
          非居民企业就来源于卢森堡的下述收入在卢森堡缴纳企业所得税:
          (1)来源于位于卢森堡的常设机构/代表处的利润(包括归属于常设机构/代表处的股息、专利、特许权使用费、利息);
          (2)资本收益(包括股息、根据合伙协议给不参与企业运营的合伙人的分红及证券利息收入),如债务人属于卢森堡居民企业且收益不免预提所得税;
          (3)由位于卢森堡的动产或不动产产生的租赁收入;
          (4)由位于卢森堡的不动产产生的收益且不属于第(1)项常设机构的收入;
          (5)转让持有期间小于6个月的卢森堡企业股份的利得;及
          (6)转让持有期间大于6个月的卢森堡企业股份的利得(仅限股东曾为卢森堡居民企业超过15年且于转让股份前5年内变更为非居民企业并持股超过10%的情况)
          1.2.2税率
          非居民企业取得的来源于卢森堡的上述收入适用的企业所得税税率与居民企业相同。
          纳税企业应于每年3月10日、6月10日、9月10日和10月10日按季预缴企业所得税
          二、个人所得税
          2.1判定标准
          如果个人在卢森堡拥有居所或习惯住所,则该个人被视为符合“习惯性住所”的标准,属于卢森堡的居民纳税人。任何人在卢森堡居住时间连续超过6个月(可跨两个公历年度),则视为符合“习惯性住所”的标准,其视同从入境首日起即为居民纳税人,除非有税收协定另行约定。
          2.2税率

      所得范围(欧元)

      适用所得税率

      所得范围(欧元)

      适用所得税率

      11,265以下

      0%

      32,290 – 34,233

      26%

      11,265 – 13,137

      8%

      34,234 – 36,177

      28%

      13,138 – 15,009

      9%

      36,178 – 38,121

      30%

      15,010 – 16,881

      10%

      38,122 – 40,065

      32%

      16,882 – 18,753

      11%

      40,066 – 42,009

      34%

      18,754 – 20,625

      12%

      42,010 – 43,953

      36%

      20,626 – 22,569

      14%

      43,954 – 45,897

      38%

      22,570 – 24,513

      16%

      45,898–100,002

      39%

      24,514 – 26,457

      18%

      100,003 – 150,000

      40%

      26,458 – 28,401

      20%

      150,001 – 200,004

      41%

      28,402 – 30,345

      22%

      200,004以上

      42%

      30,346 – 32,289

      24%

      30,346 – 32,289

      24%

          三、增值税
          3.1纳税义务人
          通常情况下,在卢森堡设立的所有企业、自由职业者及进口商,以及在卢森堡境内销售货物及服务的外国企业均为增值税纳税义务人。增值税纳税义务人需在首次应税交易发生后15日内完成增值税登记程序。
          3.2征收范围:
          在卢森堡境内商品流通和提供服务;
          在卢森堡境内获取欧盟其他国家商品;
          在卢森堡境内获取新运输工具;
          从欧盟外国家进口商品;
          从欧盟外国家获取服务
          3.3税率

      类型

      税率

      部分金融、健康和医疗服务,以及不动产租赁服务

      免税

      书籍销售、自来水供应、药品销售、电视广播以及大部分食物产品

      3%

      煤气和电力的供应服务等

      8%

      证券保管与管理服务、红酒销售服务以及平面媒体广告服务等

      14%

      其他货物和服务

      17%

      (标准税率)

          四、市镇商业税
          市镇商业税的征收范围与企业所得税一致,所有在卢森堡设立的企业或者常设机构都属于市镇商业税的征税对象。对于超过17,500欧元部分的收入,市镇商业税的基本税率为3%。市镇商业税属于地方税,各地政府有权为基本税率设定乘数(1.8~3),根据加成后的实际税率征收市镇商业税。加成后的税率从5.4%到9%不等,卢森堡市的市镇商业税税率为6.75%。该税金不得在企业所得税税前扣除。
          市镇商业税和净财产税于每年2月10日、5月10日、8月10日和11月10日按季预缴。
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